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Q1：
收到车辆加油费发票如何入账？政策依据能一起发一下吗？
A：
1、企业业务发生少，没有统一管理
公司加油票比较少，没有统一管理，凭员工提供的卷式普通发票报销入账的，直接计入管理费用即可。
借：管理费用——加油费/汽车费等
贷：银行存款等
2、公司对发票统一管理，购入加油卡
公司对车辆加油实行统一管理，每辆车配有加油卡。加油卡充值时取得加油站开具的不征税普通发票（特别提醒：这种情况加油站不能开具专用发票），入账计入预付账款或者其他应收款，因为对于企业来讲，这个时刻还没有实际发生加油的费用支出。
借：预付账款
贷：银行存款等
加油卡充值时没有实际发生加油业务，企业不能据以记入费用中所得税前扣除，只能作为预付账款或者其他应收款的入账依据，加油充值卡发票在凭卡加油后，可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去换开增值税专用发票。这样我们不仅可以抵扣增值税进项税额，还可以结转费用，税前扣除了。
账务处理：
借：相关成本费用
应交税费-应交增值税（进项税额/待认证进项税额）
贷：预付账款
政策依据
《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。
Q2：
一般纳税人转登记为小规模纳税人以后，原来开具的发票错误怎么处理？
A：
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第七条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
转登记纳税人发生上述行为，需要按照原适用税率开具增值税发票的，应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。
Q3：
公司每个月都会提供大量的停车费的定额发票和过路费的纸质发票，这些都计入什么科目？过路费的纸质发票可以用吧/?有没有什么特殊的规定？
A：
那你看看这个停车费是什么车的用途：可以计入管理费用--停车费，过路费的纸质发票：还能用，只是高速公路在2018年7月1日之后需要取得电子普通发票才能抵扣进项税额，纸质发票能做账但是不能抵扣。 一级、二级公路纸质发票的抵扣到2018年12月31日还能计算抵扣进项税额。 桥、闸可以抵扣进项税额。
Q4：
老师，个人开着老板名下的车子 平时汽车加油已经给报销。那现在车辆保养也报销吗？
A：
您好，私车发生的费用，一般不认可进企业账，除非两种情况，一是私车出差，按单位差旅费报销制度规定报销差旅费；二是签私车公用协议，可以报销相关日常费用，如汽油费，过路过桥费，修理费等，但不允许报销保险费等应当由车主承担的费用。另外，这个问题各地税务机关对细节确认有差异，请务必提前与您单位主管税局联系确认。
Q5：
给员工发放全年一次性奖金如何计算扣缴个人所得税？
A：
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第二条规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率一速算扣除数
第三条规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
Q6：
老师，这个建筑行业小规模公司签的是劳动合同，季交暂估了成本，借：主营业务成本，贷:应付账款，依据5%利润暂估的，合规吗？具体的分录怎么做，我怎么感觉自己做的分录不对，我10月是不是要全额冲回啊？没发票，仅提供的人员，只有人员工资？
A：
你好，暂估成本是可以的，但是应该根据实际的情况来估计并计提，如计提工资，借：管理费用，劳务成本等科目，贷：应付职工薪酬-工资，在下月发放时可以冲回再录入正确的数据与分录。成本主要包含人工成本、机器折旧等等，看实际发生成本费用情况了。
Q7：
我公司7月份由一般纳税人转成小规模纳税人后又收到一份六月份开的专用发票，请问怎么处理？谢谢
A：
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
但从你的描述中看出，你在小规模的时候已经发生的经营收入，所以并不满足以上条款的条件，所以在小规模时取得的专用发票不能在转为一般纳税人后抵扣,价税应全额入成本费用。
Q8：
老师，你好。我们公司买了100万的理财产品，该如何做账？取得收益又如何做账？
A：
你好，购入时可入，借：交易性金融资产，贷：银行存款，收到收益时，借：银行存款，贷：投资收益，注意的事，如果是保本性的投资收益还涉及到增值税，参照财税2016 36号文，《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）款第1项：金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按照贷款服务缴纳增值税。
Q9：
合伙企业对外进行股权投资，分回的股息红利，自然人合伙人是否需要缴纳个人所得税，按什么税目缴纳?
A：
根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。
Q10：
单位逾期缴纳社保而缴纳的滞纳金，在所得税汇算清缴时可以税前列支吗？
A：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
（二）企业所得税税款;
（三）税收滞纳金;
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失;
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出;
（六）赞助支出;
（七）未经核定的准备金支出;
（八）与取得收入无关的其他支出。”
因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。
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