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用友软件合并财务报表之内部商品交易抵销

用友软件合并财务报表之内部商品交易抵销

来源:河北用友软件总经销  日期:2022-11-26 10:58

例:母公司将成本为800万元的商品以1000万元的价格销售给子公司,子公司期末未能实现对外销售,款项未支付(假设不考虑)。试作期末抵销处理。

  该笔交易,母公司做销售业务处理:

  借:应收账款 10000000
  贷:主营业收入 10000000


  借:主营业成本 8000000
  贷:库存商品 8000000

  该笔交易中子公司做采购处理:

  借:库存商品 8000000
  贷:应付账款 8000000

  从集团合并主体角度来看该项业务只是存货的移库,不应该作销售和采购处理,因此确认的收入、结转的成本以及存货高估的成本均应该冲回。

  借:主营业收入 10000000
  贷:主营业成本 8000000
         库存商品 2000000

  借:应付账款 10000000
  贷:应收账款 10000000

备注:本文整理摘录于畅捷通社区。

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